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                增值稅稅率、征收率、扣除率一覽表(截至2018年5月1日)

                來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 時間:2017-07-22
                摘要:增值稅適用稅率表 序號 稅目 增值稅稅率 1 陸路運輸服務 10% 2 水路運輸服務 10% 3 航空運輸服務 10% 4 管道運輸服務 10% 5 郵政普遍服務 10% 6 郵政特殊服務 10% 7 其他郵政服務 10% 8 基礎電信服務 10% 9 增值電信服務 6% 10 工程服務 10% 11 安裝服務

                  1、增值稅適用稅率表(2018年5月1日起)

                序號 稅目 增值稅稅率
                1 陸路運輸服務 10%
                2 水路運輸服務 10%
                3 航空運輸服務 10%
                4 管道運輸服務 10%
                5 郵政普遍服務 10%
                6 郵政特殊服務 10%
                7 其他郵政服務 10%
                8 基礎電信服務 10%
                9 增值電信服務 6%
                10 工程服務 10%
                11 安裝服務 10%
                12 修繕服務 10%
                13 裝飾服務 10%
                14 其他建筑服務 10%
                15 貸款服務 6%
                16 直接收費金融服務 6%
                17 保險服務 6%
                18 金融商品轉讓 6%
                19 研發和技術服務 6%
                20 信息技術服務 6%
                21 文化創意服務 6%
                22 物流輔助服務 6%
                23 有形動產租賃服務 16%
                24 不動產租賃服務 10%
                25 鑒證咨詢服務 6%
                26 廣播影視服務 6%
                27 商務輔助服務 6%
                28 其他現代服務 6%
                29 文化體育服務 6%
                30 教育醫療服務 6%
                31 旅游娛樂服務 6%
                32 餐飲住宿服務 6%
                33 居民日常服務 6%
                34 其他生活服務 6%
                35 銷售無形資產 6%
                36 轉讓土地使用權 10%
                37 銷售不動產 10%
                38 在境內載運旅客或者貨物出境 0%
                39 在境外載運旅客或者貨物入境 0%
                40 在境外載運旅客或者貨物 0%
                41 航天運輸服務 0%
                42 向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務 0%
                43 向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務 0%
                44 向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務 0%
                45 向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務 0%
                46 向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務 0%
                47 向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務 0%
                48 向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務 0%
                49 向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務 0%
                50 向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務 0%
                51 向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術 0%
                52 財政部和國家稅務總局規定的其他服務 0%
                53 銷售或者進口貨物 16%
                54 糧食、食用植物油 10%
                55 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 10%
                56 圖書、報紙、雜志 10%
                57 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 10%
                58 農產品 10%
                59 音像制品 10%
                60 電子出版物 10%
                61 二甲醚 10%
                62 國務院規定的其他貨物 10%
                63 加工、修理修配勞務 16%
                64 出口貨物 0%

                 

                  2、增值稅適用征收率表(2018年5月1日起)

                序號 稅目 增值稅征收率
                1 陸路運輸服務 3%
                2 水路運輸服務 3%
                3 航空運輸服務 3%
                4 管道運輸服務 3%
                5 郵政普遍服務 3%
                6 郵政特殊服務 3%
                7 其他郵政服務 3%
                8 基礎電信服務 3%
                9 增值電信服務 3%
                10 工程服務 3%
                11 安裝服務 3%
                12 修繕服務 3%
                13 裝飾服務 3%
                14 其他建筑服務 3%
                15 貸款服務 3%
                16 直接收費金融服務 3%
                17 保險服務 3%
                18 金融商品轉讓 3%
                19 研發和技術服務 3%
                20 信息技術服務 3%
                21 文化創意服務 3%
                22 物流輔助服務 3%
                23 有形動產租賃服務 3%
                24 不動產租賃服務 5%
                25 鑒證咨詢服務 3%
                26 廣播影視服務 3%
                27 商務輔助服務 3%
                28 其他現代服務 3%
                29 文化體育服務 3%
                30 教育醫療服務 3%
                31 旅游娛樂服務 3%
                32 餐飲住宿服務 3%
                33 居民日常服務 3%
                34 其他生活服務 3%
                35 銷售無形資產 3%
                36 轉讓土地使用權 3%
                37 銷售不動產 5%
                38 銷售    貨物 3%
                39 糧食、食用植物油 3%
                40 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 3%
                41 圖書、報紙、雜志 3%
                42 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 3%
                43 農產品 3%
                44 音像制品 3%
                45 電子出版物 3%
                46 二甲醚 3%
                47 國務院規定的其他貨物 3%
                48 加工、修理修配勞務 3%
                49 一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法 3%
                50 小規模納稅人轉讓其取得的不動產 5%
                51 個人轉讓其購買的住房 5%
                52 房地產開發企業中的一般納稅人,銷售自行開發的房地產老項目,選擇適用簡易計稅方法的 5%
                53 房地產開發企業中的小規模納稅人,銷售自行開發的房地產項目 5%
                54 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法的 5%
                55 單位和個體工商戶出租不動產(個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額) 5%
                56 其他個人出租不動產(出租住房減按1.5%計算應納稅額) 5%
                57 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法計稅的 5%

                 

                  3、增值稅適用扣除率表(2018年5月1日起)

                序號 稅目 增值稅扣除率
                1 購進農產品(除以下第2項外) 10%的扣除率計算進項稅額
                2 購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品 12%的扣除率計算進項稅額

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